Інвестуючи або володіючи нерухомістю у Франції, важливо розуміти, які види податків і зборів можуть виникнути на різних етапах: при купівлі, володінні, здачі в оренду, продажу або передачі майна у спадок. Французька система оподаткування нерухомості досить комплексна: вона охоплює не тільки державні, а й місцеві (комунальні) податки та збори.
Нижче наведено огляд усіх основних податків з коротким поясненням кожного. Для детального вивчення ви можете перейти за посиланням — «Детальніше про податок…», де розкриваються ставки, розрахунок, пільги та приклади.
1. Реєстраційні збори (Frais de notaire / Droits de mutation)
Це перші витрати, з якими стикається покупець нерухомості у Франції. Реєстраційні збори включають державні мита за перереєстрацію права власності, місцеві департаментські збори та гонорар нотаріуса.
- Для об'єктів вторинного ринку — близько 8 % від вартості нерухомості.
- Для новобудов (до 5 років) — близько 2 %.
✦ Реєстраційні збори сплачуються нотаріусу в день підписання акта про продаж.
Детальніше про податок → Реєстраційні збори
2. Податок на нерухомість (Taxe foncière)
Це щорічний податок, який сплачується власником нерухомості, незалежно від того, чи проживає він у ній, чи здає її в оренду.
Сума залежить від кадастрової вартості об’єкта та ставок, установлених місцевою владою.
✦ Деякі категорії (нове житло, енергоефективні будинки) можуть мати тимчасові пільги.
Детальніше про податок → Taxe foncière
3. Податок на проживання (Taxe d’habitation)
Раніше податок сплачували всі, хто проживає в об’єкті, незалежно від статусу власника чи орендаря.
З 2023 року він скасований для основного місця проживання, але зберігається для вторинних резиденцій та деяких високодохідних власників.
✦ Розмір залежить від площі, локації та рівня доходу платника.
Детальніше про податок → Taxe d’habitation
4. Податок на дохід від оренди
Якщо нерухомість здається в оренду, отриманий дохід підлягає оподаткуванню.
- Micro-foncier — до 15 000 € на рік із фіксованим вирахуванням 30 %.
- Régime réel — з урахуванням усіх фактичних витрат.
✦ Для нерезидентів застосовуються також соціальні внески 17,2 %.
Детальніше про податок → Дохід від оренди
5. Податок на нерухоме майно (Impôt sur la Fortune Immobilière — IFI)
Податок застосовується, якщо сукупна вартість нерухомості у Франції перевищує 1,3 млн €.
Ставка прогресивна — від 0,5 % до 1,5 %.
✦ У базу IFI входить особиста, орендна нерухомість та частки в компаніях.
Детальніше про податок → IFI
6. Податок при продажу нерухомості (Plus-value immobilière)
Якщо ціна продажу перевищує ціну купівлі, різниця утворює приріст капіталу, що оподатковується.
Ставка — 19 % + соціальні внески 17,2 %, із системою знижок залежно від строку володіння.
✦ Основне житло звільняється повністю, вторинне — після 22 років.
Детальніше про податок → Plus-value immobilière
7. Податок 3 %
Застосовується до іноземних компаній, що володіють нерухомістю у Франції через юридичні структури.
Ставка — 3 % від ринкової вартості об’єкта.
✦ Можливе звільнення за умови розкриття структури власності.
Детальніше про податок → Taxe 3 %
8. Податок на спадщину (Droits de succession)
При спадкуванні або даруванні застосовується податок залежно від ступеня спорідненості.
- Для близьких родичів — від 5 % до 45 %.
- Для інших осіб — до 60 %.
✦ Існують значні пільги для подружжя, дітей та онуків.
Детальніше про податок → Податок на спадщину
Підсумки
Податкова система Франції охоплює всі етапи володіння нерухомістю — від купівлі до передачі у спадок.
Розуміння основних податків дозволяє оптимізувати витрати, уникнути ризиків і приймати зважені інвестиційні рішення.
Фахівці Property Service Azur супроводжують клієнтів на всіх етапах — від купівлі до податкової оптимізації та управління майном.
