Taxe foncière — це щорічний земельний податок, який сплачують усі власники нерухомості, розташованої на території Франції, незалежно від громадянства або резидентства.
Податок стягується з власника, зареєстрованого на 1 січня податкового року, і розраховується на весь календарний рік, навіть якщо власність була продана пізніше.
Він надходить до бюджету місцевих комун, департаментів і держави, забезпечуючи фінансування доріг, інфраструктури та громадських служб.
Види податку
Французька податкова адміністрація поділяє Taxe foncière на два типи.
1. Податок на забудовані ділянки (Taxe foncière sur les propriétés bâties)
До цієї категорії відносяться всі будівлі, будинки, квартири, комерційні приміщення та прилеглі до них землі. Податок сплачується в комуні, де розташований об’єкт.
2. Податок на незабудовані ділянки (Taxe foncière sur les propriétés non bâties)
Сюди входять ліси, поля, болота, пасовища, землі сільськогосподарського призначення та ділянки під майбутню забудову.
Звільнення та пільги
Деякі категорії нерухомості та власників звільняються від сплати податку повністю або частково.
Повне звільнення надається:
- будівлям, що належать державі або місцевим адміністраціям;
- будівлям, що належать іноземним державам;
- державним установам і культовим спорудам;
- спорудам, що використовуються в рамках сільськогосподарської діяльності.
Звільнення за соціальними критеріями:
-
особам старше 75 років з низьким доходом;
-
особам, які отримують допомогу з соціальних фондів або виплати по інвалідності.
Тимчасові звільнення від податку
Деякі категорії нерухомості можуть тимчасово звільнятися від сплати податку на нерухомість.
-
нові будівлі — звільняються на 2 роки після введення в експлуатацію;
-
соціальне житло (logement social) — може бути звільнено до 15 років;
-
енергоефективне житло — в окремих комунах звільняється до 5 років;
-
сільськогосподарські та лісові землі — можуть мати довгострокові звільнення (10–30 років і більше) залежно від рішення місцевої влади.
✦ Термін і умови звільнення залежать від муніципалітету і уточнюються в місцевій податковій інспекції.
Як розраховується податок
Принцип розрахунку податку досить простий:
Податкова база × ставка, встановлена місцевою адміністрацією = підсумкова сума податку.
База оподаткування залежить від кадастрової вартості об’єкта:
-
для забудованих ділянок — 50 % кадастрової орендної вартості;
-
для незабудованих земель — 80 % кадастрової вартості.
Кадастрова вартість визначається податковою інспекцією з урахуванням типу, площі, місця розташування та переваг нерухомості (вид на море, інфраструктура, престиж району тощо).
Приклад розрахунку податку: квартира в Антібі
Для власника трикімнатної квартири площею 80 м², розташованої в Антібі, в 100 м від моря, в резиденції класу люкс, податок розраховується наступним чином:
-
кадастрова орендна вартість 1 м² — 10,42 €;
-
річна орендна вартість: 10,42 € × 80 м² × 12 міс = 10 000 €;
-
оподатковувана база — 50 % від 10 000 € = 5 000 €.
Далі застосовуються ставки місцевих податків:
- комунальний податок — 12,53 %;
- департаментальний податок — 12,42 %;
- спеціальний податок — 0,205 %;
- збір за вивезення сміття — 9,5 %;
- адміністративні витрати — 60 €.
Підсумкова сума податку:
(5 000 × (0,1253 + 0,1242 + 0,00205 + 0,095)) + 60 € ≈ 1 792 € на рік.
Чим вища кадастрова вартість і клас району, тим вищий підсумковий податок.
Терміни оплати
- повідомлення (avis d’imposition) надходить наприкінці серпня — на початку вересня;
- оплата здійснюється до 15 жовтня (або до 20 жовтня при оплаті онлайн);
- прострочення призводить до нарахування пені в розмірі 10 %;
- якщо об’єкт проданий протягом року, податок ділиться пропорційно часу володіння.
Практичні поради
1. Перед покупкою об’єкта попросіть у продавця копію останнього avis d’imposition, щоб знати реальний розмір податку.
2. Перевіряйте, чи немає права на пільги (вік, енергоефективність, нове будівництво).
3. Зберігайте всі квитанції — податок на нерухомість може враховуватися при подальшому розрахунку податку на приріст капіталу.
4. Якщо у вас кілька об’єктів, податок нараховується на кожен об’єкт окремо.
Детальну інформацію про податкове навантаження при володінні нерухомістю ви можете знайти в нашій статті — Податки на нерухомість у Франції
