Нещодавно ухвалена Національною асамблеєю Франції податкова реформа суттєво змінює підхід до оподаткування приватного капіталу. У межах поправок до бюджету-2026 чинний податок IFI буде замінено новим механізмом — Impôt sur la fortune improductive (IFI-i) (податок на непродуктивне багатство). Це рішення викликало значний резонанс, особливо серед власників елітної нерухомості та заможних інвесторів.
Розширена база та єдина ставка
Однією з ключових змін є розширення переліку активів, що підлягають оподаткуванню. Новий податок поширюється не лише на нерухомість, не залучену до професійної діяльності, а й на: твори мистецтва, яхти, літаки, ювелірні вироби, криптовалюти, окремі фінансові активи (наприклад, певні договори страхування життя) — ті, що не приносять доходу або вважаються «не задіяними» в економіці.
Зокрема, до бази включаються договори страхування життя у «fonds euros», якщо вони не інвестуються активно в реальний сектор.
Поріг оподаткування спочатку обговорювався на рівні 2 млн €, але остаточно підтверджений на попередньому рівні 1,3 млн €, як і в чинному IFI.
Прогресивну шкалу ставок (від 0,5 % до 1,5 %) замінює єдина ставка 1 % на частину вартості, що перевищує поріг.
Особливий статус основної (або єдиної) резиденції
Для основного чи єдиного місця проживання передбачено пільги: зокрема, з оподатковуваної бази може бути віднята сума до 1 млн €, додатково до чинної знижки у 30 % від оціночної вартості.
У сукупності ці два механізми можуть суттєво зменшити або повністю усунути податкове навантаження на об’єкт високої вартості, якщо він відповідає умовам.
Переваги для власників елітної нерухомості
Для власників преміальних об’єктів нова модель може стати реальною перевагою. Якщо значна частина капіталу зосереджена в основній резиденції, вона може бути повністю звільнена від оподаткування завдяки комбінації двох пільг: 30 % знижки та вирахування 1 млн €. За оцінками деяких експертів, житло вартістю до близько 3,2 млн € у певних випадках може не підпадати під оподаткування.
Водночас змінюється загальний баланс: якщо раніше оподаткуванню переважно підлягала нерухомість, не пов’язана з професійною діяльністю, то тепер «захищеним» стає основне місце проживання, а податкове навантаження переноситься на інші види активів.
Перерозподіл податкового навантаження
Запровадження єдиної ставки у 1 % може бути вигіднішим для власників дуже великих портфелів активів (наприклад, понад 5 млн €), оскільки раніше верхня межа ставки становила 1,5 %.
З іншого боку, власники активів середнього рівня (приблизно від 1,3 до 2 млн €) можуть відчути збільшення податкового тиску через розширення бази оподаткування.
Важливо: нова податкова база включає активи, які раніше не підпадали під IFI — наприклад, криптовалюти, колекційні предмети, окремі договори страхування життя. Це суттєво змінює структуру оподатковуваного майна для багатьох приватних інвесторів.
Практичні поради для ринку нерухомості та клієнтів
-
Власникам преміальної нерухомості варто оцінити відповідність пільгам і визначити, чи можлива повна відмова від оподаткування.
-
Інвесторам із диверсифікованими активами варто переглянути структуру портфеля, можливо перерозподіливши частину активів у категорію «продуктивних».
-
Агентствам нерухомості важливо інформувати клієнтів про новий захищений статус основної резиденції, що може стати вагомим аргументом у діалозі з продавцями.
-
Необхідна юридична та податкова експертиза, щоб коректно класифікувати актив як непрофесійний, непродуктивний та правильно оформити документацію.
Висновок
Реформа IFI та запровадження податку на непродуктивне багатство відкривають новий етап у французькій податковій політиці. Для заможних приватних клієнтів це не лише обов’язок — а й можливість переглянути структуру власності, оновити стратегію управління активами та використати доступні пільги. Для ринку нерухомості це шанс посилити аргументацію при продажу преміальних об’єктів і підвищити прозорість консалтингу.
