Налог на недвижимость (Taxe foncière)

Виды налога

Французская налоговая администрация разделяет taxe foncière на два типа.

1. Налог на застроенные участки (Taxe foncière sur les propriétés bâties)
К этой категории относятся все здания, дома, квартиры, коммерческие помещения и прилегающие к ним земли. Налог уплачивается в коммуне, где расположен объект.

2. Налог на незастроенные участки (Taxe foncière sur les propriétés non bâties)
Сюда входят леса, поля, болота, пастбища, земли сельхозназначения и участки под будущую застройку.

Освобождения и льготы

Некоторые категории недвижимости и владельцев освобождаются от уплаты налога полностью или частично.

Полное освобождение предоставляется:

• зданиям, принадлежащим государству или местным администрациям;
• зданиям, принадлежащим иностранным государствам;
• государственным учреждениям и культовым сооружениям;
• постройкам, используемым в рамках сельскохозяйственной деятельности.

Освобождение по социальным критериям:

• лицам старше 75 лет с низким доходом;

• лицам, получающим пособия из социальных фондов или выплаты по инвалидности.

Временные освобождения от налога

Некоторые категории недвижимости могут временно освобождаться от уплаты налога на недвижимость.

• новые здания — освобождаются на 2 года после сдачи в эксплуатацию;

• социальное жильё (logement social) — может быть освобождено до 15 лет;

• энергоэффективное жильё — в отдельных коммунах освобождается до 5 лет;

• сельскохозяйственные и лесные земли — могут иметь долгосрочные освобождения (10–30 лет и более) в зависимости от решения местных властей.

✦ Срок и условия освобождения зависят от муниципалитета и уточняются в местной налоговой инспекции.

Как рассчитывается налог

Принцип расчёта налога достаточно прост:

Налоговая база × ставка, установленная местной администрацией = итоговая сумма налога.

База налогообложения зависит от кадастровой стоимости объекта:

• для застроенных участков берётся 50 % кадастровой арендной стоимости;

• для незастроенных земель — 80 % кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость определяется налоговой инспекцией с учётом типа, площади, местоположения и преимуществ недвижимости (вид на море, инфраструктура, престиж района и т. д.).

Пример расчёта налога: квартира в Антибе

Для владельца трёхкомнатной квартиры площадью 80 м², расположенной в Антибе, в 100 м от моря, в резиденции класса люкс, налог рассчитывается следующим образом:

• кадастровая арендная стоимость 1 м² — 10,42 €;

• годовая арендная стоимость: 10,42 € × 80 м² × 12 мес = 10 000 €;

• налогооблагаемая база = 50 % от 10 000 € = 5 000 €.

Далее применяются ставки местных налогов:

• коммунальный налог — 12,53 %;

• департаментальный налог — 12,42 %;

• специальный налог — 0,205 %;

• сбор за вывоз мусора — 9,5 %;

• административные расходы — 60 €.

Итоговая сумма налога:
(5 000 × (0,1253 + 0,1242 + 0,00205 + 0,095)) + 60 € = ≈ 1 792 € в год.

Чем выше кадастровая стоимость и класс района, тем выше итоговый налог.

Сроки оплаты

• уведомление (avis d’imposition) приходит в конце августа – начале сентября;

• оплата производится до 15 октября (или до 20 октября при оплате онлайн);

• просрочка приводит к начислению пеней в размере 10 %;
• если объект продан в течение года, налог делится пропорционально времени владения.

Практические советы

1. Перед покупкой объекта запросите у продавца копию последнего avis d’imposition, чтобы знать реальный размер налога.

2. Проверяйте, нет ли права на льготы (возраст, энергоэффективность, новое строительство).

3. Храните все квитанции: налог на недвижимость может учитываться при последующем расчёте налога на прирост капитала.

4. Если у вас несколько объектов, налог начисляется на каждый объект отдельно.