Во Франции налоги на наследство могут достигать почти 45 % от стоимости имущества. Для дома в 3 млн € это сотни тысяч евро, которые уйдут государству. Но есть законный инструмент оптимизации — démembrement de propriété.
Что это такое?
Полная собственность (pleine propriété) делится на две части:
-
Usufruit — право жить в доме или получать доход (сдавать его в аренду).
-
Nue-propriété — «голая собственность» : право владеть имуществом, но без пользования.
Родители могут подарить детям nue-propriété, а себе оставить usufruit.
После смерти родителей узуфрут «гаснет» автоматически — дети становятся полными владельцами без дополнительных налогов на наследство.
Примеры на цифрах
Сценарий : Супруги 60 лет, дом = 3 000 000 €, 2 ребёнка.
1. Обычное наследование
-
Каждый ребенок получает 1 500 000 €
-
Вычет по наследству 100 000 € → налогооблагаемая база = 1 400 000 €.
-
По прогрессии налог ≈ 412 000 € на ребёнка.
-
Всего налог по семье ≈ 824 000 €.
2. С применением démembrement
-
Родители передают детям nue-propriété (50 % стоимости, т.к. им по 60 лет).
-
Налогооблагаемая база = 1 500 000 € (50 % от 3 млн €).
-
На двоих детей — по 750 000 €.
-
Дарение от двух родителей → вычет 200 000 € на ребёнка → база 550 000 €.
-
Налог ≈ 108 000 € на ребёнка.
-
Всего налог ≈ 216 000 €.
3. Через SCI с décote 15 %
-
Стоимость долей после décote = 2 550 000 €.
-
Nue-propriété (50 %) = 1 275 000 €, по 637 500 € на ребёнка.
-
Дарение от двух родителей → вычет 200 000 € → база 437 500 €.
-
Налог ≈ 85 000 € на ребёнка.
-
Всего налог ≈ 170 000 €.
4. SCI с démembrement при покупке (nue-propriété детям сразу)
- Родители приобретают дом через SCI и получают usufruit долей.
-
Дети сразу становятся nue-propriétaires долей.
-
При смерти родителей usufruit исчезает, и дети становятся полными владельцами без уплаты налога на наследство.
Здесь налог оплачивается один раз при передаче nue-propriété — по сниженной стоимости, и в будущем не взимается вовсе.
Почему это работает?
- Возраст узуфрутиста : чем старше родители, тем дороже nue-propriété (и меньше налоговая база). В 60 лет доля usufruit = 50 %, nue-propriété = 50 %.
- Abattement (льгота) : каждый ребёнок получает 100 000 € необлагаемой базы.
- SCI familiale позволяет:
- распределять доли постепенно,
- применять décote (минус 10–20 % стоимости долей),
- сохранить полный контроль родителям.
На что обратить внимание?
- Нужна правильная структура договора: кто оплачивает налоги, расходы, какие права остаются за родителями.
- При продаже имущества требуется согласие и usufruitier, и nu-propriétaire.
- В смешанных семьях (дети от разных браков) важно заранее закрепить порядок, чтобы избежать конфликтов.
- SCI должна быть грамотно оформлена — ошибки могут привести к спорам с налоговой.
Вывод
Démembrement de propriété и SCI familiale — это не только инструмент для миллионеров.
Даже квартира за 500 000 € может сэкономить детям десятки тысяч евро.
Главное — подумать об этом заранее, а не ждать момента открытия наследства.
Итог:
- Обычное наследство = огромные налоги.
- Démembrement = в 2–3 раза меньше.
- SCI + démembrement = почти или полное избавление от налога на наследство.
