Инвестируя или владея недвижимостью во Франции, важно понимать, какие виды налогов и сборов могут возникнуть на различных этапах: при покупке, владении, сдаче в аренду, продаже или передаче имущества по наследству. Французская система налогообложения недвижимости достаточно комплексна: она охватывает не только государственные, но и местные (коммунальные) налоги и сборы.
Ниже приведён обзор всех основных налогов, с кратким объяснением каждого. Для детального изучения вы можете перейти по ссылке — «Подробнее о налоге…», где раскрываются ставки, расчёт, льготы и примеры.
1. Регистрационные сборы (Frais de notaire / Droits de mutation)
Это первые расходы, с которыми сталкивается покупатель недвижимости во Франции. Регистрационные сборы включают государственные пошлины за перерегистрацию права собственности, местные департаментальные сборы и гонорар нотариуса.
- Для объектов вторичного рынка — около 8 % от стоимости недвижимости (включая все сборы).
- Для новостроек (до 5 лет) — около 2 %.
✦ Регистрационные сборы уплачиваются нотариусу в день подписания акта о продаже.
Подробнее о налоге → Регистрационные сборы
2. Налог на недвижимость (Taxe foncière)
Это ежегодный налог, который уплачивается собственником недвижимости, независимо от того, проживает ли он в ней или сдаёт в аренду.
Сумма налога зависит от кадастровой стоимости объекта и ставки, установленной местной мэрией. Размер может варьироваться в зависимости от региона и типа объекта.
✦ Некоторые категории (новое жильё, энергоэффективные дома) могут иметь временные льготы.
Подробнее о налоге → Taxe foncière
3. Налог на проживание (Taxe d’habitation)
Этот налог ранее взимался со всех, кто проживает в недвижимости, независимо от того, является ли он владельцем или арендатором.
С 2023 года для основного места жительства налог отменён, но он сохраняется для вторичных резиденций и некоторых высокодоходных владельцев.
✦ Размер налога зависит от площади, местоположения и уровня дохода налогоплательщика.
Подробнее о налоге → Taxe d’habitation
4. Налог на доход от аренды
Если недвижимость во Франции сдаётся в аренду, получаемая арендная плата подлежит налогообложению.
Доход может декларироваться по одной из двух систем:
- Micro-foncier — упрощённый режим для небольших доходов (до 15 000 € в год), с фиксированным вычетом 30 %.
- Régime réel — стандартный режим с учётом всех реальных расходов (ремонт, страховка, проценты по кредиту и др.).
✦ Для нерезидентов также действует налог у источника и социальные взносы (17,2 %).
Подробнее о налоге → Доход от аренды
5. Налог на недвижимое богатство (Impôt sur la Fortune Immobilière — IFI)
Этот налог применяется к собственникам, чья совокупная стоимость недвижимости во Франции превышает 1,3 млн €.
Ставка прогрессивная — от 0,5 % до 1,5 %, и применяется только к части стоимости, превышающей порог.
✦ В базу IFI включается как личная, так и арендная недвижимость, а также доли в компаниях, владеющих ею.
Подробнее о налоге → IFI
6. Налог при продаже недвижимости (Plus-value immobilière)
Если при продаже недвижимости цена оказалась выше покупной, разница образует прирост капитала (plus-value), облагаемый налогом.
Ставка для физических лиц — 19 % + социальные взносы 17,2 %, но действует система понижающих коэффициентов в зависимости от срока владения.
✦ Основное жильё освобождается от налога полностью, а вторичное — после 22 лет владения.
Подробнее о налоге → Plus-value immobilière
7. Налог 3 % (Taxe sur la valeur vénale des immeubles détenus en France par des non-résidents)
Это специфический налог, применяемый к иностранным компаниям, которые владеют недвижимостью во Франции через юридические структуры.
Его размер составляет 3 % от рыночной стоимости недвижимости.
✦ В ряде случаев компании могут избежать уплаты, если раскрывают структуру собственности перед французской налоговой администрацией.
Подробнее о налоге → Taxe 3 %
8. Налог на наследство (Droits de succession)
При передаче недвижимости по наследству или в дар Франция взимает налог, ставка которого зависит от степени родства и стоимости имущества.
- Для ближайших родственников — от 5 % до 45 %.
- Для дальних или неродственных лиц — до 60 %.
✦ Существуют значительные льготы для супругов, детей и внуков.
Подробнее о налоге → Налог на наследство
Итоги
Французское налоговое законодательство охватывает все этапы владения недвижимостью — от покупки до наследования.
Зная основные виды налогов и их особенности, можно грамотно планировать расходы, оптимизировать налоговую нагрузку и избежать неожиданных платежей.
Наши специалисты Property Service Azur помогут вам как при покупке недвижимости, так и при оптимизации налогов и управлении недвижимостью.
